Artykuły

Wakacje podatkowe w Chinach

Chiny oferują inwestorom zagranicznym bardzo atrakcyjne warunki opodatkowania o ile angażują się oni w wytwarzanie, montaż lub przetwórstwo na terenie Chin. Te korzystne warunki te dotyczą głównie zwolnienia z podatku dochodowego i z reguły wyglądają one następująco:

- przez pierwsze 2 lata, w których inwestycja osiągnęła rentowność zwolnienie wynosi 100% podatku
- przez kolejne 3 lata rentowności zwolnienie obejmuje 50% podatku

W regionach zachodnich Chin zabiegających szczególnie aktywnie o pozyskanie zagranicznych inwestorów wakacje podatkowe mogą lokalnie być przedłużone nawet do 8 lub 10 lat.
 Stawki podatku dochodowego w Chinach są zróżnicowane. Stawka uważana za podstawową wynosi 33%, w Specjalnych Strefach Ekonomicznych jak Shenzen wynosi 15%. Również w Strefach Wolnego Handlu podatek dochodowy wynosi 15%.

Gdy okres wakacji podatkowych kończy się wielu inwestorów próbuje oszukać chińskiego fiskusa poprzez zawyżanie kosztów i zaniżanie poziomu wpływów ze sprzedaży. Urzędy podatkowe maja wiedzę na ten temat i w efekcie często stosują dotkliwe kary dla firm usiłujących uniknąć płacenia podatków.

Takie działania zagranicznych inwestorów często biorą się z niewiedzy na temat legalnie dostępnych metod minimalizowania kwot podatków.

Jednym z podstawowych narzędzi w tym zakresie jest możliwość legalnego ujęcia w kosztach chińskiej firmy –córki następujących pozycji kosztów:

- wykorzystywanie znaku firmowego firmy matki.
Wystarcza tu prosta umowa handlowa udzielająca firmie córce licencji na działalność w Chinach łącznie z prawem od używania znaku firmowego.
- wykorzystywanie wiedzy i umiejętności zagranicznych pracowników firmy matki przez firmę chińską
- kapitał zakładowy można potraktować jako pożyczkę firmy matki, która powinna być zwrócona przed opodatkowaniem. Warunkiem jest zawarcie w dokumentach założycielskich stosownych zapisów. Tę pożyczkę można oprocentować a zwłokę w płatności obłożyć dodatkową karą. Zarówno oprocentowanie jak i kara są traktowane przez fiskusa jako uzasadnione koszty.
- badania i rozwój
- sprzedaż i marketing

  Można koszty tego rodzaju” wpuścić” w koszty firmy chińskiej o ile zawarto wcześniej stosowną umowę pomiędzy firmami.

Inwestorzy powinni mieć jednak świadomość istnienia w Chinach podatku „withholding tax”.
Jest podatek, który płaca firmy-córki od zagranicznych faktur, którymi zostały obciążone przez firmy-matki. Stawki tego podatku różnią się w Chinach w zależności od gałęzi przemysłu. Generalnie dla usług stawka podatku wynosi 20% wartości faktury, może jednak wynosić nawet zaledwie 5%, zależnie od rodzaju usługi. Stawki tego podatku z w Strefach Wolnego Handlu wynoszą połowę stawki podstawowej, czyli 10%.
Rada dla inwestorów jest prosta. Możecie legalnie powiększyć koszty swoich firm w Chinach, o ile wcześniej zadbaliście o zawarcie stosownych umów między waszymi firmami lub artykułów w umowie założycielskiej. Następnie należy zapłacić witholding tax od faktur obciążających firmę a różnicę można przekazać do firmy matki. W oczywisty sposób stawka podatku witholding tax jest korzystniejsza niż stawka podatku dochodowego.